廈門(mén)國(guó)稅10月10日在線訪談解答增值稅發(fā)票開(kāi)具的31個(gè)相關(guān)實(shí)務(wù)問(wèn)題
作者：尉冬萍 來(lái)源：億企贏網(wǎng)站 更新于：2017-10-15 閱讀：
1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告〔2017〕16號(hào)），對(duì)發(fā)票開(kāi)具有何新的要求？
答：總局為了進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，保障營(yíng)改增值順利實(shí)施，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，特就發(fā)票開(kāi)具相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確。具體主要是自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計(jì)稅、退稅、抵免等。還有就是銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符的發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。對(duì)此問(wèn)題，進(jìn)行了再次明確，銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，通過(guò)銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。
2、開(kāi)給個(gè)人的普通發(fā)票，也要填身份證號(hào)碼嗎？
答：根據(jù)16號(hào)公告第一條規(guī)定：“購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，同時(shí)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕75號(hào)）第八條規(guī)定，個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。因此，對(duì)于開(kāi)具普通發(fā)票給個(gè)人的情況，不需要取得對(duì)方身份證號(hào)碼。
3、如果所購(gòu)買(mǎi)的商品確實(shí)屬于辦公用途，如購(gòu)買(mǎi)筆記本、訂書(shū)機(jī)、打印紙等商品，但種類較多，能否合并開(kāi)具發(fā)票，商品和服務(wù)名稱統(tǒng)一填寫(xiě)“辦公用品”？
答：根據(jù)發(fā)票管理辦法等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須確保發(fā)票開(kāi)具的項(xiàng)目?jī)?nèi)容與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一致。建議數(shù)量少的情況下在發(fā)票上列明具體品名，如：“筆記本”、“訂書(shū)機(jī)”、“打印紙”等，數(shù)量多的情況下可以匯總開(kāi)具，但應(yīng)附銷貨清單。
4、我們的銷售對(duì)象主要是政府機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位，他們說(shuō)沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)，這樣可以直接開(kāi)具發(fā)票么？
答：16號(hào)公告第一條明確提到：“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)”，因此，對(duì)于受票方為政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位的，不屬于上述范圍，本公告未要求在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
5、取得沒(méi)稅號(hào)的發(fā)票能不能報(bào)銷做帳？
答：根據(jù)16號(hào)公告第一條第一款規(guī)定，取得開(kāi)具日期為2017年7月1日后的普通發(fā)票，如果未填寫(xiě)稅號(hào)的，屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)。
6、網(wǎng)上說(shuō)7月1日后餐費(fèi)發(fā)票也需要有菜品清單才允許作為企業(yè)稅前列支，請(qǐng)問(wèn)是真的么？
答：餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開(kāi)具即可，無(wú)需列明詳細(xì)菜品、菜單。
7、怎么申請(qǐng)使用印有本單位名稱的發(fā)票？
答：自2017年7月1日起，納稅人可按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則要求，書(shū)面向國(guó)稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），國(guó)稅機(jī)關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），由稅務(wù)總局統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)的增值稅普通發(fā)票（卷票）中標(biāo)廠商印制，其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。
8、我們是出口企業(yè)，主要開(kāi)具的都是出口發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方為外國(guó)人，無(wú)法提供稅號(hào)等信息，那發(fā)票上“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”一欄要怎么填？
答：購(gòu)買(mǎi)方如果為國(guó)外企業(yè)，不屬于本公告所稱的企業(yè)范圍，16號(hào)公告未要求在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
9、要開(kāi)的品名，在編碼里面找不到。要怎么辦？
答：商品編碼覆蓋范圍是完整的，請(qǐng)耐心查看選擇，或者聯(lián)系服務(wù)單位幫忙。
10、之前開(kāi)具出口普通發(fā)票，沒(méi)用編碼，會(huì)影響退稅？
答：不知道你是什么時(shí)候開(kāi)具的？建議通過(guò)作廢或者紅沖后，使用編碼重新開(kāi)具正確的發(fā)票
11、目前對(duì)已開(kāi)具的增值稅專票丟失有比較明確的規(guī)定，但對(duì)普票丟失的處理沒(méi)有明確規(guī)定，是否可比照專票進(jìn)行處理。我說(shuō)的是已開(kāi)出、記賬聯(lián)未丟失、發(fā)票聯(lián)丟失的情況。
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條，發(fā)生普通發(fā)票丟失情形時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。
12、我們是一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，經(jīng)常有外面請(qǐng)一些兼職大學(xué)生發(fā)一些傳單、舉行一些講座、相關(guān)市場(chǎng)活動(dòng)等，涉及勞務(wù)費(fèi)用支出，對(duì)應(yīng)需要去稅局代開(kāi)發(fā)票，開(kāi)票涉及增值稅，個(gè)稅及附加等，但是單個(gè)勞務(wù)金額小，人數(shù)又多等，有沒(méi)有其他簡(jiǎn)便辦法，讓納稅更簡(jiǎn)便呢。
答：為了實(shí)現(xiàn)納稅人簡(jiǎn)便辦稅，我局推出各項(xiàng)舉措精簡(jiǎn)辦稅流程和材料，大力推行網(wǎng)上辦稅，您可以通過(guò)廈門(mén)國(guó)稅無(wú)紙化辦稅系統(tǒng)或者“廈門(mén)國(guó)稅掌上辦稅廳”微信小程序進(jìn)行發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)，更加方便快捷地完成業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理。
13、哪里可以查詢?cè)鲋刀惏l(fā)票信息？
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